с выплат по дожитию
Но есть ряд налоговых льгот для таких выплат – возможно, ваш договор подходит под условия этих льгот и сумма налога для вас будет меньше.
На каком основании удерживается НДФЛ?
Налогообложение выплат по страхованию жизни регламентируется ст. 213 НК РФ.
С 1 января 2025 г. были отменен ранее действовавший порядок налогообложения, и НДФЛ стал удерживаться со всех выплат по дожитию (завершению срока страхования).
Но с 17 ноября 2025 г. вступили в силу новые поправки в Налоговый кодекс РФ, которые установили новые налоговые льготы.
ВАЖНО: перечисленные ниже условия применяются к договорам, выплата по которым происходит после 17.11.2025, даже если сам договор завершился до этой даты.
Если договор заключен после 1 января 2025 г.
При соблюдении перечисленных ниже условий налогом облагается только доход (т.е. разница между выплатой и суммой ваших взносов*), превышающий 30 млн рублей. Соответственно, если ваш доход меньше данной суммы, налог с него удержан не будет.
Условия:
- Первая выплата по договору наступает не ранее, чем через 5 лет после его заключения
- Застрахованным (выгодоприобретателем) является сам страхователь либо его близкие родственники (супруг/супруга, родители, дети, братья, сестры, бабушки, дедушки, внуки и внучки, опекуны и попечители детей-инвалидов)
- Получатель выплаты является застрахованным (выгодоприобретателем) не более, чем по 3 договорам страхования жизни, удовлетворяющим условиям данной налоговой льготы
Если договор не подходит под данные условия – государство удержит налог с полной суммы вашего дохода.
*Учитываются взносы, уплаченные самим получателем выплаты, его супругом/супругой, а также близкими родственниками, указанными в договоре страхования в качестве страхователя или застрахованного.
Если договор заключен до 1 января 2025 г.
Для таких договоров предусмотрено два варианта льготного налогообложения.
Вариант 1.
При соблюдении перечисленных ниже условий налогом облагается только сумма выплаты, превышающая сумму ваших взносов*, уплаченных до 31.12.2024 и увеличенных на среднегодовую ключевую ставку Банка России, которая действовала в течение срока договора.
Условия для варианта 1:
- Срок договора – не менее 3 лет
- По данному договору не было выплат до 31.12.2024
- Договор не продлевался и размер взносов по договору не увеличивался после 30.06.2024
*Учитываются только взносы, уплаченные самим получателем выплаты или его супругом/супругой.
Вариант 2.
Если договор удовлетворяет не только условиям варианта 1, но и перечисленным ниже – вы можете выбрать вариант налогообложения, который будет применен к вашей выплате. Для этого нужно подать в страховую компанию заявление в свободной форме вместе с заявлением на выплату.
При соблюдении условий варианта 2 налогом облагается только доход (т.е. разница между выплатой и суммой ваших взносов*), превышающий 30 млн рублей. Соответственно, если ваш доход меньше данной суммы, налог с него удержан не будет.
Условия для варианта 2:
- Срок договора – не менее 5 лет
- По данному договору не было выплат до 31.12.2024, а также выплат ранее, чем через 5 лет после его заключения
- Договор не продлевался и размер взносов по договору не увеличивался после 30.06.2024
*Учитываются взносы, уплаченные самим получателем выплаты, его супругом/супругой, а также близкими родственниками, указанными в договоре страхования в качестве страхователя или застрахованного.
